Výhra v zahraničním kasinu vypadá na první pohled jako čistý zisk. Z pohledu českého daňového práva ale záleží na jediné věci: zda provozovatel odvádí českou daň z hazardních her. Pokud kasino českou licenci nemá, výhra se nepovažuje za příjem z hazardních her a hráč ji musí řešit jako ostatní příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů. To znamená sazbu 15 %, povinnost podat daňové přiznání a žádné osvobození. Níže rozebírám, jak se tento režim liší od výher u českých provozovatelů, co konkrétně vyplnit a kde vznikají nejčastější chyby.
Rozhodující je plátcovství české daně z hazardních her, ne adresa serveru
Zákon o daních z příjmů rozlišuje dvě skupiny výher. Výhry z hazardních her provozovaných na základě českého povolení jsou zdaněny u provozovatele, hráč je dostane v čisté podobě a do přiznání je neuvádí. Výhry od provozovatele, který české povolení nemá a není plátcem české daně z hazardních her, spadají do kategorie ostatních příjmů podle § 10. Praxe je přitom jednoznačná: nerozhoduje, jestli kasino používá český jazyk, přijímá koruny nebo má českou zákaznickou podporu. Rozhoduje daňový status provozovatele.
Typickým příkladem je herna GoldenBet, která podle dostupných informací působí na základě licence Curaçao. Licence Curaçao není české povolení, a výhry z takového provozu proto do režimu osvobozených výher z hazardních her nespadají. Stejná logika platí pro desítky dalších zahraničních operátorů. Hráč, který si chce být jistý, musí ověřit aktuální pravidla na webu herny a ideálně i údaj o plátcovství daně v obchodních podmínkách.
Pro srovnání: Best Casino Czech ve svých přehledech uvádí u jednotlivých kasin právě tento parametr, tedy zda jde o českého provozovatele, nebo o zahraniční licenci. Je to praktičtější údaj než počet automatů nebo výše bonusu, protože přímo určuje, co hráč dělá s výhrou na konci zdaňovacího období.
Jak se výhra z neregulovaného kasina daní v praxi
Pokud výhra pochází od provozovatele bez české licence, vstupuje do daňového přiznání jako ostatní příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů. Sazba je 15 % ze základu daně. Neexistuje zde žádný odpočet vložených prostředků, žádné osvobození do určité částky a žádný režim, kdy daň odvede provozovatel. Hráč je poplatníkem i plátcem v jedné osobě.
Praktický postup má několik kroků. Nejprve je potřeba vést si přehled o všech výhrách za zdaňovací období, včetně data, měny a kurzu, pokud jde o cizí měnu. Potom se výhry přepočtou na koruny a sečtou. Následně se částka uvede v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob, konkrétně v příloze číslo 2 k ostatním příjmům podle § 10. Přiznání se podává do konce března následujícího roku, při podání elektronicky do začátku května.
Daňová praxe přitom není jednotná v tom, zda je možné proti výhrám uplatnit prokazatelné výdaje. Zákon u ostatních příjmů obecně umožňuje odečíst výdaje vynaložené na jejich dosažení, pokud nejsou uplatněny paušálem. U hazardních her ale správce daně často argumentuje tím, že vklad do hry není výdajem na dosažení příjmu, ale spotřebou. Bez konzultace s daňovým poradcem je bezpečnější počítat s daní z hrubé výhry. Tento bod je vhodné mít podložený písemně, pokud jde o vyšší částky.
Manuální zadání promo kódu a jeho vliv na daňový režim
Bonusové prostředky a free spiny mění ekonomiku hry, ale daňový režim nemění. Pokud hráč získá uvítací bonus GoldenBet, typicky 300 % do 1500 € plus balíček 200 free spinů, a promo kód WELCOME2026 se zadává během úvodní registrace, jde stále o hru u provozovatele bez české licence, přičemž podrobnosti najdete na https://best-casino.cz/goldenbet-promo-kod/. Sázková podmínka 40x určuje, kolik je potřeba protočit, aby se z bonusu stala výhra, ale daňová povinnost vzniká až z reálně vyplacené částky.
To má jeden praktický důsledek. Hráč by měl rozlišovat mezi bonusem, který zůstal ve hře, a výhrou, kterou si nechal vyplatit na účet nebo do peněženky. Do přiznání patří vyplacené výhry. Prošlé bonusy, zrušené sázky a prostředky, které zůstaly v kasinu, se do základu daně nedostanou, protože nedošlo k příjmu. U kryptoměnových výher je navíc potřeba sledovat i kurzové přepočty, protože hodnota Bitcoinu, Etherea nebo Litecoinu ke dni výplaty určuje korunovou částku.
Platební metody samotné na daňovém režimu nic nemění. Ať už hráč používá Bitcoin, Skrill, Neteller, MiFinity, SEPA, Sofort Banking, MasterCard, Monero nebo Dogecoin, rozhodující je status provozovatele. Jiná situace nastává u směny kryptoměn, která může zakládat samostatný příjem podle jiných ustanovení zákona. Kdo vyhrál ve velkém, měl by si nechat poradit od daňového experta na obě oblasti současně.
Kde se nejčastěji chybuje a jak se připravit na kontrolu
Nejčastější chybou je domněnka, že výhra ze zahraničního kasina je automaticky osvobozená, protože ji provozovatel vyplatil bez srážky. Opak je pravdou. Zahraniční provozovatel nemá povinnost českou daň srazit, a tak zůstává odpovědnost na hráči. Druhou častou chybou je vynechání výher v cizí měně nebo jejich nesprávný přepočet. Třetí je spoléhání na to, že malé částky správce daně nezajímají. Systém kontrolních hlášení a mezinárodní výměny informací dnes umožňuje dohledatelnost mnohem lépe než dřív.
Při kontrole správce daně obvykle žádá výpisy z účtu, historii transakcí z kasina a doklad o podmínkách provozovatele, zejména o jeho licenci a plátcovství daně. Proto se vyplatí archivovat screenshoty obchodních podmínek a potvrzení o výhrách. Pokud hráč používá více kasin, měl by mít přehled oddělený podle provozovatelů. Srovnání kasin na Best Casino Czech může pomoct při výběru, ale daňovou evidenci si musí vést každý sám.
Zvláštní pozornost si zaslouží bonusové parametry, které pocházejí z externích zdrojů. Weby třetích stran často uvádějí jiné podmínky, než jaké platí v okamžiku registrace. Hráč musí ověřit aktuální pravidla na webu herny přímo, ideálně před vložením peněz. U nabídky jako 300 % do 1500 € s wagerem 40x se vyplatí přečíst i drobné písmo o maximální výši sázky při plnění podmínek. Nedodržení těchto pravidel může vést ke zrušení bonusu a tím i ke ztrátě nároku na výhru, což mění i daňový výsledek.
Pro úplnost je dobré zmínit, že licenci Curaçao nelze zaměňovat s českým povolením. Provozovatel s licencí Curaçao může nabízet atraktivní bonusy a široké platební možnosti, ale českou daň z hazardních her neodvádí. Hráč, který vyhraje, musí proto jednat aktivně. Sekce časté dotazy na webech s přehledy kasin tuto otázku řeší stále častěji, protože poptávka po jasném výkladu roste.
Praktický závěr je krátký. U výher z kasina bez české licence si veďte přehled o každé vyplacené částce, přepočítejte ji na koruny podle kurzu ke dni výplaty a do konce března ji uveďte v daňovém přiznání jako ostatní příjem podle § 10 se sazbou 15 %. Pokud jde o vyšší částky nebo o sporné odpočty vkladů, nechte si postup potvrdit daňovým poradcem ještě před podáním přiznání. Dokumenty o licenci provozovatele a o podmínkách bonusu si uložte alespoň po dobu, po kterou může správce daně daň vyměřit.
